Змінено підстави для проведення документальних позапланових перевірок

16.01.2020 р. прийнято Закон України.№ 466-ІХ, яким доповнено перелік підстав для проведення документальних позапланових перевірок, а деякі підстави – виключено. Вказаний закон вносить відповідні зміни до Податкового Кодексу України.

Нагадаємо, що документальні позапланові перевірки можуть проводитися виключно з підстав, які чітко визначені законом.

А відповідно до нових змін, з 23.05.2020 р. підставами для проведення документальної позапланової перевірки також є:

• неподання платником податків у встановлений строк податкової декларації, розрахунків, звітності для податкового контролю за трансфертним ціноутворенням (якщо подання таких документів передбачено законом);
• ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України без постановки такого представництва на податковий облік.

з 01.07.2020 р. набуває чинності ще одна підстава для проведення документальної  позапланової перевірки – отримання податковою від іноземних державних органів документів/інформації про порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства. Вказане є підставою для проведення такої перевірки тільки, якщо отримані документи/інформація стосуються питань, які вже перевірялися під час попередніх документальних перевірок платника.

Також з 01.01.2021 р. підставою для проведення документальної позапланової перевірки буде подання платником податків заперечення на акт перевірки або скарги на податкове повідомлення-рішення, в яких вимагається повний або частковий перегляд результатів відповідної перевірки або скасування повідомлення-рішення. Вказане є підставою для проведення перевірки, за умови, якщо платник податків у своїй скарзі (запереченнях) посилається на обставини, що не були досліджені під час перевірки, та об'єктивний їх розгляд неможливий без проведення перевірки.